Связка дропшиппинг — ИП почти безальтернативна: торговать чужим товаром со своей наценкой — это предпринимательская деятельность, поэтому нужен статус ИП или ООО. Самозанятость не подходит: закон о НПД прямо запрещает перепродажу товаров и работу по агентским, комиссионным и договорам поручения — то есть обе схемы, на которых строится дропшиппинг.
Рабочий вариант для старта — ИП на УСН: «доходы» 6% при агентской модели и минимальных расходах, «доходы минус расходы» 15% при перепродаже с закупкой у поставщика (ставки регионы могут снижать). Патент не подойдёт вообще: для ПСН розничной торговлей не признаётся реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной сети, в том числе через интернет — это прямая норма пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ. Ниже — чем отличаются две модели договора, что с НДС с 2026 года, какие документы нужны на старте и в какой момент дропшиппинг упирается в потолок.
Почему нельзя работать без регистрации
Признак предпринимательской деятельности — систематичность и направленность на прибыль. Две продажи знакомым вопросов не вызовут, регулярная торговля через сайт или маркетплейс — вызовет. Риски без статуса: административный штраф за деятельность без регистрации, доначисление налога с полученных доходов, блокировка поступлений на личную карту по требованию банка. Отдельно: ни один маркетплейс и ни один нормальный поставщик не заключит договор с физлицом без статуса.
Почему самозанятость не подходит
| Схема дропшиппинга | НПД | Основание |
|---|---|---|
| Перепродажа: купили у поставщика, продали покупателю | Нельзя | Запрет на реализацию товаров не собственного производства |
| Агентская: продаёте товар поставщика за вознаграждение | Нельзя | Запрет на работу по договорам поручения, комиссии и агентским |
Это ограничения самого закона о налоге на профессиональный доход, а не трактовка инспекции. Поэтому самозанятость в дропшиппинге — тупиковый путь: при проверке доходы переквалифицируют и доначислят налог по общим правилам.
ИП или ООО
| Параметр | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Регистрация | Проще и быстрее, без уставного капитала | Устав, капитал, юридический адрес |
| Вывод денег | Свободно, после уплаты налогов | Дивиденды или зарплата, дополнительный налог |
| Ответственность | Личным имуществом | В пределах общества, но с оговорками |
| Партнёры в бизнесе | Нельзя разделить доли | Можно |
| Взносы | Фиксированные, независимо от оборота | Только за сотрудников |
Для одного человека, который тестирует модель, ИП практичнее: дешевле в содержании и деньги не приходится выводить через дивиденды. ООО имеет смысл, если партнёров двое и больше или вы сразу идёте к крупным поставщикам, которым важна форма контрагента.
Налоговые режимы: что выбрать
- УСН «доходы», 6%. Налог со всей поступившей суммы. Подходит агентской модели, где доход — только ваше вознаграждение.
- УСН «доходы минус расходы», 15%. Подходит перепродаже: закупка у поставщика идёт в расходы, налог считается с разницы. Требует документов по каждой закупке.
- ПСН. Не применяется: торговля через интернет не признаётся розничной для патента.
- АУСН. Автоматизированный режим с повышенными ставками, но почти без отчётности; доступен при небольшой численности и соблюдении ограничений.
- ОСНО. Вариант, если ваши покупатели — юридические лица, которым нужен НДС к вычету.
Ключевая деталь выбора — что считается вашим доходом. При перепродаже в доход попадает вся сумма от покупателя, при агентской схеме — только вознаграждение. Два ИП с одинаковым оборотом по счёту на разных моделях платят разный налог, поэтому модель договора и режим выбирают вместе, а не по отдельности.
НДС с 2026 года: о чём помнить заранее
С 1 января 2026 года порог доходов для освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн ₽ — норма закреплена в ст. 145 НК РФ, и ФНС подтвердила, что значение сохраняется и на последующие годы. Превысили порог — становитесь плательщиком НДС, и дальше есть выбор: пониженные ставки 5% и 7% без права на вычеты либо общая ставка с вычетами.
Для дропшиппинга это важнее, чем кажется. Оборот в 20 млн ₽ при среднем чеке 2 500 ₽ — это около 8 000 заказов в год, порядка 22 в день. Для работающей связки с одним хорошим товаром это достижимый объём, а не отдалённая перспектива. Считайте юнит-экономику с учётом будущего НДС до того, как зафиксируете цены: при тонкой наценке налог съедает маржу целиком.
Две модели договора с поставщиком
| Перепродажа | Агентская схема | |
|---|---|---|
| Кто собственник товара | Вы, хотя бы на мгновение | Поставщик |
| Ваш доход для налога | Вся сумма от покупателя | Вознаграждение |
| Документы | Договор поставки, накладные | Агентский договор, отчёт агента |
| Кто продавец для покупателя | Вы | Чаще поставщик, зависит от условий |
| Сложность учёта | Выше: нужны расходные документы | Ниже, но нужен регулярный отчёт агента |
Худший вариант — работать вообще без договора, по переписке в мессенджере. Тогда у вас нет ни расходных документов для УСН 15%, ни оснований для агентского вознаграждения, ни защиты при срыве отгрузки. Какие поставщики готовы работать по документам, разобрано в материале про поставщиков дропшиппинга в России.
Что оформить на старте
- ОКВЭД. Основной — розничная торговля по почте или через интернет; добавьте коды под смежные направления, чтобы не дозаявлять потом.
- Расчётный счёт. Приём денег от покупателей на личную карту — прямой путь к вопросам банка.
- Приём платежей по 54-ФЗ. При расчётах с физлицами нужен чек. Если оплата проходит через маркетплейс или платёжный агрегатор, чек формирует он — зафиксируйте это в договоре письменно.
- Оферта и политика обработки данных на сайте. При дистанционной продаже покупатель вправе отказаться от товара в течение семи дней после получения, а если его не информировали об этом порядке письменно — в течение трёх месяцев.
- Маркировка. Если категория маркируется, продавец обязан передавать сведения в систему, а товар при дропшиппинге он физически не видит. Договаривайтесь с поставщиком заранее, кто и в какой момент выводит код из оборота.
И главное: по закону о защите прав потребителей перед покупателем отвечаете вы, а не поставщик. Опоздавшая отгрузка, не тот цвет, брак — претензия и возврат денег придут к продавцу. Трезвая оценка этого риска — в статье про то, стоит ли заниматься дропшиппингом.
Сколько стоит содержать ИП на дропшиппинге
Регистрация ИП сама по себе почти бесплатна при подаче через личный кабинет ФНС или банк. Постоянные расходы начинаются дальше, и их стоит заложить в юнит-экономику до первой продажи:
- Фиксированные страховые взносы. Платятся за год независимо от того, была выручка или нет. Это главный сюрприз для тех, кто открыл ИП «на попробовать» и забросил.
- Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽. Растёт вместе с оборотом.
- Расчётный счёт и эквайринг. Обслуживание плюс процент с каждого платежа.
- Касса и ОФД, если принимаете оплату сами.
- Бухгалтерия. На УСН «доходы» хватает сервиса от банка, на «доходы минус расходы» с документами по каждой закупке — обычно нужен бухгалтер.
На УСН «доходы» фиксированные взносы уменьшают налог, поэтому при небольшом обороте реальная нагрузка ниже номинальных 6%. Но закрывать ИП, если тест модели не пошёл, нужно сразу: пока запись в реестре есть, взносы начисляются.
Частые вопросы
Можно ли заниматься дропшиппингом как самозанятый, без ИП?
Нет. Закон о налоге на профессиональный доход запрещает самозанятым и реализацию товаров не собственного производства, и работу по агентским, комиссионным договорам и договорам поручения. Дропшиппинг строится либо на перепродаже, либо на агентской схеме — обе попадают под запрет. Если работать на НПД всё равно, при проверке доходы переквалифицируют и налог доначислят по общим правилам, плюс пени. Рабочий путь — ИП на УСН.
Какой налоговый режим выгоднее для дропшиппинга?
Зависит от модели договора. При агентской схеме доход — только ваше вознаграждение, и выгоднее УСН «доходы» 6%: расходов почти нет, учёт простой. При перепродаже в доход попадает вся сумма от покупателя, поэтому обычно выбирают УСН «доходы минус расходы» 15% и ставят закупку в расходы. Патент не подходит: интернет-торговля не признаётся розничной для ПСН. Региональные ставки по УСН бывают ниже базовых — проверьте закон своего региона.
Нужна ли онлайн-касса, если товар отправляет поставщик?
Обязанность выдать чек возникает у того, кто принимает оплату от покупателя-физлица. Если деньги приходят вам напрямую — чек нужен, и касса обязательна. Если оплата проходит через маркетплейс или платёжного агрегатора, фискальный документ формирует он, но это должно быть прямо прописано в договоре, а не предполагаться. Факт отгрузки поставщиком на обязанность по чеку не влияет вообще.
Когда дропшиппинг упирается в потолок
Схема хороша для проверки спроса: не нужен склад, не нужны деньги в товаре. Но ровно поэтому у неё есть предел — вы не управляете скоростью отгрузки, качеством упаковки и остатками. Маркетплейсы же оценивают продавца именно по этим параметрам, и первые просрочки по вине поставщика бьют по вашему рейтингу.
Обычный следующий шаг после подтверждённого спроса — выкупить партию ходового товара и передать её на склад фулфилмента: приёмка, хранение, маркировка и поставки на площадки остаются чужой работой, а скорость и качество становятся управляемыми. Как это устроено, описано в материале про дропшиппинг для маркетплейсов, а посчитать и запустить такую схему помогут специалисты Logistic Angels.
Читайте также
Подпишитесь на рассылку
Полезные материалы о фулфилменте, работе с маркетплейсами и e-commerce — раз в неделю, без спама.