Налоги для селлера зависят от выбранного режима. На УСН «Доходы» платится процент со всей выручки, на УСН «Доходы минус расходы» — с разницы между выручкой и подтверждёнными затратами, самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4% при продажах физлицам и 6% при продажах юрлицам. Дополнительно ИП уплачивает фиксированные страховые взносы за себя независимо от того, была ли прибыль.
Главная ошибка новичка — считать доходом то, что маркетплейс перечислил на счёт. Налог для селлеров считается с полной суммы продажи покупателю, а удержанная площадкой комиссия — это ваш расход, который уменьшает базу только на режиме «Доходы минус расходы». Разберём, какой режим выбрать, что учитывать и как не переплатить.
Сравнение налоговых режимов
| Режим | С чего платится налог | Кому подходит | Учёт расходов |
|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | С полученного дохода | Только своё производство | Не ведётся |
| УСН «Доходы» | Со всей выручки | Низкая доля расходов | Не нужен |
| УСН «Доходы минус расходы» | С разницы доходов и затрат | Перепродажа товара | Обязателен, с документами |
| ОСНО | Прибыль + НДС | Крупные обороты, работа с НДС | Полный бухучёт |
Ставки УСН базовые, но регионы вправе их снижать для отдельных видов деятельности — уточняйте условия в своём субъекте. Лимиты по доходу для применения спецрежимов пересматриваются, поэтому актуальные значения проверяйте перед началом года.
Какой режим выбрать селлеру
Перепродажа товара
Почти всегда выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Причина в структуре затрат: закупка товара, комиссия площадки, логистика, хранение, упаковка и реклама съедают большую часть выручки. Все они уменьшают налоговую базу.
Простой ориентир: если расходы превышают примерно 60% от выручки, второй вариант выгоднее. У селлера-перепродавца этот порог превышается практически всегда — только комиссия и логистика забирают 30–45%. Полная структура затрат — в материале «Сколько комиссия Ozon и все расходы селлера».
Собственное производство
Здесь возможны оба варианта. Если себестоимость низкая, а основная ценность — ваш труд и бренд, УСН «Доходы» проще: меньше документооборота и не нужно подтверждать каждый расход. При материалоёмком производстве расчёт возвращается к первому сценарию.
Самозанятость
Подходит только для товаров собственного изготовления и при доходе в пределах установленного лимита. Перепродавать закупленный товар на этом режиме нельзя. Подробный разбор статусов — в статье «Какой ИП выбрать для маркетплейса».
Что считается доходом селлера
Это ключевой момент, на котором ошибаются чаще всего. Доход — вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что пришло на расчётный счёт после удержаний площадки.
Пример логики: покупатель заплатил за товар определённую сумму, площадка удержала комиссию и стоимость логистики, остаток перечислила вам. В доход идёт полная сумма покупки. Комиссия и логистика — расходы, которые учитываются только на режиме «Доходы минус расходы».
На УСН «Доходы» это означает, что вы платите налог в том числе с денег, которые никогда не видели. Именно поэтому для перепродажи этот режим обычно невыгоден.
Какие расходы можно учесть
- закупочная стоимость проданного товара;
- комиссия маркетплейса;
- логистика: доставка до склада, до покупателя, обратная;
- хранение на складе площадки или у фулфилмент-оператора;
- услуги склада: приёмка, маркировка, упаковка, сборка;
- упаковочные материалы;
- реклама и продвижение;
- эквайринг и банковское обслуживание;
- страховые взносы за себя и сотрудников.
Каждый расход должен быть подтверждён документом: договором, актом, накладной, счётом. Отчёты маркетплейса — основной документ по комиссиям и логистике, их нужно сохранять.
Важный нюанс с товаром
На УСН «Доходы минус расходы» закупочная стоимость списывается не в момент покупки товара, а по мере его продажи. То есть закупленная, но нереализованная партия налоговую базу не уменьшает — это часто становится неприятным сюрпризом при большом складском остатке на конец года.
Страховые взносы ИП
Платятся независимо от наличия прибыли: фиксированная часть за себя ежегодно плюс дополнительный процент с дохода, превышающего установленный порог. Размеры пересматриваются каждый год.
Важно: взносы уменьшают налог. На УСН «Доходы» — сам налог напрямую, на «Доходы минус расходы» — налоговую базу. Это существенная экономия, которой не пользуются те, кто платит взносы одной суммой в конце года вместо поквартальных платежей.
Отчётность и сроки
- Авансовые платежи по УСН — ежеквартально.
- Декларация по УСН — раз в год.
- Страховые взносы — фиксированная часть до конца года, дополнительная — в установленный срок после его окончания.
- Книга учёта доходов и расходов ведётся в течение года.
- Отчётность за сотрудников, если они есть.
Самозанятые декларацию не подают: налог рассчитывается автоматически в приложении на основании сформированных чеков.
Частые ошибки
- Считать доходом поступления на счёт. Занижение базы с последующими доначислениями.
- Не сохранять документы на закупку. Расход нечем подтвердить, база растёт.
- Списывать товар в расходы при покупке. Списание идёт по мере продажи.
- Платить взносы в конце года. Теряется возможность равномерно уменьшать авансовые платежи.
- Выбирать режим по совету, а не по расчёту. Считать нужно на своих цифрах.
- Смешивать личные и бизнес-расходы на одном счёте.
FAQ: частые вопросы
Нужно ли платить НДС при работе на маркетплейсе?
На спецрежимах вроде УСН НДС по общему правилу не уплачивается, но есть исключения — например, при импорте товара или в отдельных случаях, установленных законом. При превышении лимитов по доходу возникает обязанность перейти на другие условия налогообложения. Поскольку правила в этой части периодически меняются, актуальный статус стоит уточнять у бухгалтера перед началом года.
Как платить налог, если товар вернули?
Возврат уменьшает доход того периода, в котором он произошёл. Если продажа и возврат приходятся на разные кварталы, корректировка отражается в периоде возврата. Это важно учитывать в категориях с высоким процентом невыкупов: без корректировки налог считается с продаж, которых фактически не было.
Можно ли сменить налоговый режим?
Переход между режимами УСН и на другие системы возможен, но, как правило, с начала следующего календарного года и при подаче уведомления в установленный срок. Внутри года сменить объект налогообложения обычно нельзя. Поэтому выбор режима стоит сделать осознанно на старте, посчитав экономику по своему профилю расходов.
Вывод
Для перепродажи товара на маркетплейсах почти всегда выгоднее УСН «Доходы минус расходы» — просто потому, что расходы селлера велики и их нужно учитывать. Ключевые правила: доходом считается вся сумма покупки, расходы требуют документов, а товар списывается по мере продажи, а не закупки.
Чтобы расходы на логистику корректно попадали в учёт, нужны понятные документы от склада. Команда Logistics Angels (logangels.com) работает по договору с закрывающими документами на все операции — приёмку, хранение, маркировку и отгрузку.
Полезные материалы по теме
- SEO для карточки товара на Wildberries: как попасть в топ выдачи
- Как продавать на ВсеИнструменты: руководство для поставщика
- Первая поставка на маркетплейс: пошаговый план
- DBS-модель на маркетплейсах: когда она выгоднее FBO и FBS
Читайте также
Подпишитесь на рассылку
Полезные материалы о фулфилменте, работе с маркетплейсами и e-commerce — раз в неделю, без спама.