НДС при экспорте в Казахстан у российского продавца исчисляется по ставке 0%, а ввозной налог платит казахстанский покупатель в своей налоговой — с 1 января 2026 года по новой ставке 16%. Нулевая ставка не применяется сама по себе: её нужно подтвердить в течение 180 календарных дней с даты отгрузки, подав вместе с декларацией по НДС перечень заявлений о ввозе товаров, которые оформляет покупатель.
Входной НДС по экспортным товарам тоже не нужно замораживать до подтверждения. По несырьевым товарам — одежде, электронике, косметике, бытовой химии, товарам для дома — вычет применяется в общем порядке сразу после принятия товаров на учёт и получения счёта-фактуры и отражается в разделе 3 декларации. Дожидаться подтверждения и вести раздельный учёт требуется только по сырьевым товарам. Ниже — ставки у обеих сторон, порядок вычетов, заполнение декларации и цена ошибок.
Ставка НДС при экспорте в Казахстан
| Сторона сделки | Налог | Ставка | Срок |
|---|---|---|---|
| Продавец в России | НДС с реализации | 0% при подтверждении | Подтвердить за 180 календарных дней |
| Продавец в России без подтверждения | НДС с реализации | Базовая российская ставка: 22% или 10% | Квартал, в котором истекли 180 дней |
| Покупатель в Казахстане | Ввозной НДС | 16% с 2026 года | До 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учёт |
Когда применяется 0 ставка при экспорте в Казахстан
Нулевая ставка действует при реализации товаров, вывезенных с территории России в Казахстан в рамках ЕАЭС, при условии документального подтверждения. Таможенной декларации при этом нет — роль подтверждения выполняет заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Казахстана. Порядок оформления поставки и сбора документов разобран в материале про правила экспорта в Казахстан.
Экспорт в Казахстан из России: НДС у покупателя
С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и для российского поставщика это меняет расчёты партнёра:
- Ставка ввозного НДС выросла с 12% до 16%. Покупатель, зарегистрированный плательщиком НДС, берёт налог в зачёт, но на время между уплатой и зачётом деньги у него отвлечены из оборота.
- Порог обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП годового оборота. Больше контрагентов становятся плательщиками НДС и строже относятся к документам поставщика.
- Цена на полке выросла. При расчёте цепочки цены до розницы старые модели с 12% занижают итог.
Для российской стороны ставка по экспорту осталась нулевой. Но от дисциплины покупателя по-прежнему зависит главное — пришлёт ли он заявление о ввозе, без которого нулевую ставку не подтвердить. Как новая ставка влияет на расчёт цены до полки, показано в материале про экспорт в Казахстан.
Вычет входного НДС
| Вид товара | Когда вычет | Раздельный учёт | Раздел декларации |
|---|---|---|---|
| Несырьевые | В общем порядке — после принятия на учёт и получения счёта-фактуры | Не нужен | Раздел 3 |
| Сырьевые | После подтверждения ставки 0% | Обязателен | Раздел 4 |
К сырьевым относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности, древесина, драгоценные металлы и камни — их перечень утверждён правительством. Практически весь ассортимент продавцов интернет-магазинов и маркетплейсов — несырьевые товары, поэтому вычет по нему доступен сразу. Типичная ошибка — откладывать его на полгода «до подтверждения экспорта» и держать деньги в бюджете без всякой необходимости.
Экспорт в Казахстан: декларация НДС и её разделы
| Ситуация | Где отражается | Когда |
|---|---|---|
| Вычет входного НДС по несырьевым товарам | Раздел 3 | В квартале принятия товаров на учёт |
| Подтверждённый экспорт | Раздел 4 | В квартале, в котором собран комплект документов |
| Неподтверждённый экспорт | Уточнённая декларация за квартал отгрузки | По истечении 180 дней |
| Подтверждение после 180 дней | Раздел 4 с возмещением ранее уплаченного | В течение трёх лет |
Вместе с декларацией, в которой заявлен подтверждённый экспорт, подаётся перечень заявлений о ввозе в электронном виде. Момент определения налоговой базы привязан к последнему числу квартала, в котором собран полный пакет. Если отгрузка была в июне, а заявление пришло в августе, операция отражается в декларации за третий квартал.
Какие документы нужны для налоговой
| Документ | Кто оформляет | Для чего |
|---|---|---|
| Договор поставки | Стороны | Основание сделки и условия о документах |
| Счёт-фактура со ставкой 0% | Российский продавец | Регистрация в книге продаж |
| Товарная накладная или УПД | Российский продавец | Подтверждение передачи товара |
| Транспортные документы | Перевозчик | Подтверждение вывоза |
| Заявление о ввозе с отметкой | Казахстанский покупатель | Основание для ставки 0% |
| Перечень заявлений | Российский продавец | Подаётся в ИФНС с декларацией |
Налоговая может запросить договор и транспортные документы в ходе проверки, поэтому их нужно хранить вместе с заявлением по каждой отгрузке. Сведения во всех документах должны совпадать: наименования, количество, стоимость. Расхождение между накладной и заявлением покупателя — частая причина отказа в подтверждении.
Как вести контроль по отгрузкам
Самый надёжный способ не пропустить 180 дней — вести реестр экспортных отгрузок, а не держать сроки в памяти бухгалтера:
- Дата отгрузки — от неё отсчитывается срок.
- Контрольная дата «отгрузка + 150 дней» — месяц запаса на переоформление документа с ошибкой.
- Статус заявления о ввозе: запрошено, получено, проверено, включено в перечень.
- Квартал подтверждения — в какой декларации заявлен экспорт.
- Вычет входного НДС — заявлен ли и в каком квартале.
Для небольшого числа отгрузок достаточно таблицы. При регулярных поставках разным покупателям контроль стоит перенести в учётную систему с напоминаниями: пропуск одного срока по крупной партии обходится дороже автоматизации.
Что будет, если не подтвердить нулевую ставку
По истечении 180 дней экспортёр начисляет НДС по базовой ставке, подаёт уточнённую декларацию за квартал отгрузки и платит пени. Пример на партии стоимостью 1 000 000 ₽:
- НДС к начислению: 1 000 000 × 22% = 220 000 ₽ из собственных средств.
- Пени за период просрочки уплаты.
- Покупателю доначисленный налог уже не выставить.
Если заявление всё же придёт позже, налог можно вернуть: право на возмещение сохраняется три года с момента отгрузки. Но всё это время деньги выведены из оборота, а при низкой марже доначисление легко съедает прибыль по всей сделке.
Экспорт товара в Казахстан: НДС при УСН
Если продавец не является плательщиком НДС, нулевую ставку подтверждать не нужно: счёт-фактура не выставляется, раздел 4 не заполняется, права на вычет входного налога нет — он входит в стоимость товара. Обязанности по статистической форме и валютному контролю сохраняются. Кроме того, казахстанский покупатель всё равно платит свой ввозной НДС и запросит у вас договор, накладную и транспортные документы для заполнения заявления.
С 2026 года порог дохода для освобождения от НДС на УСН в России снижен с 60 до 20 млн ₽, и часть продавцов на упрощёнке стала плательщиками налога. Если это ваш случай, к экспорту применяются общие правила: ставка 0%, подтверждение и вычеты.
Типичные ошибки
- Счёт-фактура со ставкой 22%. При экспорте в ЕАЭС применяется 0%, ошибка ломает расчёты обеих сторон.
- Расчёт цены для покупателя по ставке 12%. С 2026 года в Казахстане 16%.
- Отложенный вычет по несырьевым товарам без законной причины.
- Отсчёт 180 дней от оплаты, а не от даты отгрузки.
- Договор без обязанности покупателя предоставить заявление и срока для этого.
- Перечень заявлений не подан вместе с декларацией, в которой заявлен экспорт.
Частые вопросы
Какая ставка НДС при экспорте в Казахстан в 2026 году?
У российского продавца — 0% при условии подтверждения в течение 180 календарных дней с даты отгрузки. Если подтвердить не удалось, применяется базовая российская ставка: 22% или 10% для льготных категорий. Казахстанский покупатель при ввозе платит свой НДС по ставке 16% — она действует с 1 января 2026 года вместо прежних 12%.
Можно ли сразу принять к вычету входной НДС по товарам на экспорт?
По несырьевым товарам — да. Вычет применяется в общем порядке: после принятия товаров на учёт и при наличии счёта-фактуры поставщика, без ожидания подтверждения нулевой ставки. Раздельный учёт входного налога не нужен, сумма отражается в разделе 3 декларации. По сырьевым товарам правило другое: вычет применяется только после подтверждения ставки 0%, требуется раздельный учёт, сумма показывается в разделе 4.
Нужно ли подавать таможенную декларацию для подтверждения нулевой ставки?
Нет. Казахстан входит в ЕАЭС, товары перемещаются без таможенного оформления. Вместо таможенной декларации основанием для нулевой ставки служит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Казахстана. В свою инспекцию экспортёр подаёт перечень таких заявлений в электронном виде вместе с декларацией по НДС. Отдельно подаётся статистическая форма учёта перемещения товаров — но это не налоговый документ.
Итог
Схема простая: вы применяете ставку 0% и подтверждаете её заявлением от покупателя за 180 дней, покупатель платит ввозной налог по ставке 16%. Вычет входного НДС по несырьевым товарам доступен сразу, без ожидания подтверждения. Главные риски — не в расчётах, а в сроках и документах: договор с обязанностью покупателя, контрольная дата в реестре отгрузок и корректно поданный перечень заявлений. Для сравнения, тот же порядок для другой страны ЕАЭС описан в материале про НДС при экспорте в Беларусь.
Подготовить экспортные партии, собрать корректные документы и организовать регулярные отгрузки помогут специалисты Logistic Angels.
Читайте также
Подпишитесь на рассылку
Полезные материалы о фулфилменте, работе с маркетплейсами и e-commerce — раз в неделю, без спама.