Экспорт в Казахстан: правила, документы и подтверждение НДС 0%

Точка сборкиЛогистика и доставка

03 сентября 2026·7 мин·104 просм.

Экспорт в Казахстан: правила здесь мягче, чем при поставках в дальнее зарубежье. Казахстан входит в ЕАЭС, поэтому таможенная декларация не оформляется, вывозных пошлин нет, груз идёт по обычным транспортным документам. Продавец применяет ставку НДС 0%, но не автоматически: её нужно подтвердить в налоговой в течение 180 календарных дней с даты отгрузки, приложив к декларации перечень заявлений о ввозе, полученных от казахстанского покупателя.

Порядок сводится к пяти шагам: заключить договор, отгрузить товар с полным комплектом документов, дождаться от покупателя заявления о ввозе с отметкой налоговой Казахстана, сдать перечень заявлений вместе с декларацией по НДС и подать статистическую форму в ФТС. Пропустили 180 дней — придётся начислить НДС по обычной ставке из своего кармана и заплатить пени. Разберём каждый шаг.

Чем экспорт в ЕАЭС отличается от обычного

Ключевое различие — в том, от кого зависит ваша нулевая ставка. При обычном экспорте документ даёт таможня, и он у вас на руках сразу. При поставке в Казахстан подтверждение приходит от контрагента: пока покупатель не заплатит ввозной НДС в своей налоговой и не пришлёт вам заявление, ставка 0% висит в воздухе.

Порядок оформления по шагам

Шаг 1. Договор

В контракте обязательно фиксируются: номенклатура со спецификацией и артикулами, цена и валюта расчётов, условия поставки по Инкотермс, сроки. Отдельным пунктом стоит прописать обязанность покупателя предоставить заявление о ввозе с отметкой налогового органа РК — и срок, в который он это делает. Без такого пункта вы не сможете ничего требовать, а рискуете деньгами именно вы.

Шаг 2. Отгрузка и документы

Оформляется обычный комплект: счёт-фактура со ставкой 0%, товарная накладная или УПД, транспортные документы (CMR для автоперевозки, ж/д накладная для контейнера). Данные во всех документах должны совпадать до артикула и количества — расхождения в CMR и спецификации налоговая трактует не в вашу пользу.

Шаг 3. Покупатель платит ввозной НДС

Казахстанская сторона до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт, платит НДС в бюджет РК и сдаёт заявление о ввозе. Налоговая ставит отметку и возвращает экземпляр покупателю, тот передаёт его вам. Зеркальная процедура со стороны России описана в статье про то, какой экспорт из Казахстана в Россию идёт и как импортёр платит ввозной налог.

Шаг 4. Подтверждение нулевой ставки

Вместе с декларацией по НДС за квартал, в котором собран комплект, вы подаёте в свою ИФНС перечень заявлений о ввозе в электронном виде и, по требованию инспекции, контракт и транспортные документы. Операция отражается в разделе 4 декларации.

Шаг 5. Статформа в ФТС

Статистическая форма учёта перемещения товаров подаётся через личный кабинет участника ВЭД в первые 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем отгрузки. Это не налог, но за пропуск предусмотрен административный штраф.

Какие документы нужны

Как подтвердить экспорт в Казахстан: сроки и последствия

Вопрос, как подтвердить экспорт в Казахстан, упирается ровно в две вещи: успеть в 180 календарных дней и получить от покупателя заявление о ввозе. Срок считается с даты отгрузки товара, а не с даты оплаты или пересечения границы.

Если срок пропущен

По итогам квартала, в котором истекли 180 дней, вы обязаны начислить НДС на стоимость отгрузки по обычной ставке — с 2026 года это 22% или 10% для льготных категорий — и подать уточнённую декларацию за квартал отгрузки. Налог платится из собственных средств: покупателю его уже не выставить.

Пример. Отгрузили партию на 1 200 000 ₽, заявление от покупателя не получили.

• НДС к начислению: 1 200 000 × 22% = 264 000 ₽
• Плюс пени за период с установленного срока уплаты
• Итог: минус 264 000 ₽ из прибыли по сделке с маржой, скорее всего, меньше этой суммы

Хорошая новость: это не окончательный приговор. Если документы соберутся позже, налог можно вернуть — право на возмещение сохраняется в течение трёх лет. Плохая новость: деньги всё это время лежат в бюджете, а не в обороте.

Порядок вычета входного налога, ставка ввозного НДС у покупателя с 2026 года и заполнение разделов декларации подробно разобраны в материале про НДС при экспорте в Казахстан.

Как не попасть на доначисление

• Пропишите в договоре срок предоставления заявления — например, 60 дней с даты поставки — и штраф за просрочку.
• Ведите реестр отгрузок с датой и контрольной датой «отгрузка + 150 дней», чтобы был запас времени.
• Проверяйте контрагента до сделки: работающий на спецрежиме или проблемный покупатель может просто не сдать заявление.
• Не отгружайте вторую партию, пока не закрыта первая, если работаете с новым партнёром.

Маркировка, сертификация и разрешения

Техрегламенты ЕАЭС едины, поэтому российский сертификат или декларация соответствия действуют в Казахстане — переоформлять не нужно. Отдельно проверяется маркировка: в РК действует своя система «Тањба», перечень товаров под обязательной маркировкой у стран частично различается, и коды должны быть нанесены до ввоза. Для товаров с обязательной маркировкой в обеих странах передача сведений идёт через национальные операторов — этот момент лучше согласовать с покупателем заранее.

Ещё нюанс — валютный контроль. Договор ставится на учёт в банке при сумме от установленного порога, а срок репатриации выручки нужно соблюдать. Если работаете с площадками соседних рынков, схема отличается: детали разобраны в материале про выход на маркетплейсы стран СНГ.

Логистика: сроки доставки

Таможенного оформления нет, но транспортный и фитосанитарный контроль на границе никто не отменял — закладывайте пару дней запаса. Этот срок обязательно учитывается в цикле поставки при расчёте закупок: как это делать, показано на примере в статье про прогнозирование спроса.

Пять типичных ошибок

1. Выставить счёт-фактуру с НДС 22%. При экспорте в ЕАЭС ставка 0%. Ошибка ломает расчёты обеим сторонам и требует корректировок.
2. Отгрузить без пункта о заявлении в договоре. Покупатель не обязан ничего присылать, и через полгода вы платите налог сами.
3. Считать 180 дней от оплаты. Срок идёт от даты отгрузки — это разные даты, иногда с разницей в месяц.
4. Расхождения в документах. Разное количество в CMR и накладной — повод для отказа в подтверждении.
5. Забыть статформу. Мелочь, которая стоит штрафа и портит историю в ФТС.

FAQ

Нужна ли таможенная декларация при экспорте в Казахстан?

Нет. Внутри ЕАЭС действует режим взаимной торговли: декларация на товары не подаётся, вывозные пошлины и таможенные сборы не платятся, брокер не нужен. Вместо таможенных документов вы работаете с заявлением о ввозе от покупателя, перечнем заявлений для ИФНС и статистической формой для ФТС.

Что делать, если покупатель не присылает заявление о ввозе?

Сначала — напоминать и требовать по договору, пока не истекли 180 дней. Если срок прошёл, начисляете НДС по обычной ставке, подаёте уточнённую декларацию и платите налог с пенями. Когда заявление всё-таки придёт, налог можно вернуть в течение трёх лет с момента отгрузки. Поэтому обязанность покупателя предоставить документ и ответственность за просрочку нужно закрывать пунктом в контракте до первой поставки.

Может ли ИП на УСН экспортировать в Казахстан?

Да, ограничений по режиму нет. Но если вы не плательщик НДС, то и подтверждать нулевую ставку не требуется — счёт-фактура не выставляется, раздел 4 декларации не заполняется. Обязанности по статформе и валютному контролю при этом сохраняются, а покупатель в Казахстане всё равно платит свой ввозной НДС и запрашивает у вас документы для расчёта.

Итог

Экспорт в Казахстан — простая процедура с одним слабым звеном: ваша нулевая ставка зависит от дисциплины покупателя. Всё остальное — договор, отгрузочные документы, перечень заявлений и статформа — рутина, которая закрывается за пару часов в квартал. Стройте работу вокруг контрольной даты «отгрузка + 150 дней», и налоговых сюрпризов не будет.

Организовать отгрузки, комплектацию партий и документооборот по поставкам помогут специалисты Logistic Angels.

Читайте также

Ошибки в карточках, которые бьют по складу и логистике

3PL-оператор: что это, что делает и как выбрать

Работа с отзывами: как логистика влияет на рейтинг продавца